Выездная налоговая проверка — одна из форм проверки деятельности организации на предмет соблюдения налогового законодательства. Во время такой проверки налоговые инспекторы посещают место нахождения предприятия и проводят осмотр документов, связанных с налогообложением.
Одним из ключевых аспектов выездной налоговой проверки является определение проверяемого периода, то есть временного промежутка, за который аудируются финансовые документы. Установление проверочного периода является важным этапом, который позволяет выявить налоговые нарушения, осуществляемые организацией в определенный момент времени.
Обычно в ходе выездной налоговой проверки налоговые инспекторы проверяют документацию налогоплательщика за последние три года. Изучение такого достаточно длительного периода позволяет оценить корректность уплаты налоговых обязательств и выявить возможные налоговые правонарушения.
Однако существуют некоторые исключения, когда проверяемый период может быть продлен или сокращен. Например, если вызрейшая налоговая задолженность либо специальные налоговые режимы подразумевают более длительные сроки, то проверка может быть осуществлена за более ранний период.
Так как выездная налоговая проверка может повлечь за собой значительные финансовые и временные затраты, компании рекомендуется быть готовыми к проверке, хранить все финансовые документы и подготовить все необходимые отчеты и справки на предметсоблюдения налогового законодательства за проверяемый период.
Какие документы проверяют во время выездной налоговой проверки?
Во время выездной налоговой проверки, инспекторы проверяют следующие документы:
- Бухгалтерскую отчетность – это финансовые отчеты, включающие баланс, отчет о прибылях и убытках и денежные потоки, которые должны быть представлены в соответствии с правилами бухгалтерского учета;
- Договора – документы, регулирующие отношения между налогоплательщиком и другими сторонами, такие как поставщики, клиенты или партнеры;
- Кассовые ордера – это записи о всех денежных операциях, осуществляемых через кассу организации;
- Счета-фактуры – это документы, выписываемые поставщиками товаров или услуг, которые подтверждают факт продажи товара или оказания услуги и указывают налоговую сумму;
- Документы участия в налоговых стандартных аудитах – такие как акты выполненных работ, акты оказания услуг или другие документы, подтверждающие факт исполнения обязательств по договорам.
При проведении выездной налоговой проверки необходимо представить все запрашиваемые документы, чтобы обеспечить прозрачность и законность финансовых операций вашей организации.
Основные этапы выездной налоговой проверки
Основные этапы проведения выездной налоговой проверки:
- Планирование проверки:
- Определение целей и задач проверки;
- Выбор периода проверки;
- Разработка плана проверки.
- Предварительная подготовка:
- Запрос и анализ представленных налогоплательщиком документов;
- Ознакомление с информацией о налогоплательщике;
- Подготовка необходимых документов и инструментов.
- Непосредственное проведение проверки:
- Проверка документов: счётов, кассовых ордеров, книг учета доходов и расходов и т.д;
- Анализ правильности исчисления налогов и сборов;
- Выявление и оценка налоговых нарушений;
- Получение разъяснений и объяснений у налогоплательщика.
- Подведение итогов проверки:
- Составление акта проверки;
- Изложение выявленных нарушений и невыявленных нарушений;
- Вынесение решения о начислении налогов и сборов;
- Оформление протоколов и справок.
- Контроль исполнения решений:
- Получение от налогоплательщика исполнительных документов;
- Контроль за своевременностью и полнотой внесения налоговых платежей;
- Реагирование на налоговые нарушения.
Каждый из этих этапов имеет свои особенности и требует от налоговиков и налогоплательщика соблюдения определенных правил и процедур.