Водный налог является одной из обязательных платежей, которые подлежат уплате предприятиями, занимающимися добычей и использованием водных ресурсов. Для организаций водный налог является важным показателем, который необходимо правильно учитывать и отражать в бухгалтерии.
Для отражения водного налога в бухгалтерии необходимо использовать соответствующие счета и субсчета. Для начала следует открыть отдельный субсчет на счете «Расчеты с бюджетом» с соответствующим кодом, который будет отражать платежи по водному налогу. Важно максимально точно указывать все необходимые данные, такие как период, за который осуществляется платеж, а также сумма уплаченного налога.
При отражении водного налога в бухгалтерии важно учесть, что этот платеж является обязательным финансовым обязательством организации перед бюджетом. Поэтому вся информация, связанная с водным налогом, должна быть строго и точно задокументирована.
Следующим шагом будет отражение водного налога в налоговом учете. В этом случае необходимо открыть соответствующий субсчет на счете «Налоги и сборы» и правильно учесть все поступления и уплаты, связанные с водным налогом. Вся информация также должна быть задокументирована и отражена в налоговой отчетности.
Корректное отражение водного налога в бухгалтерии — это важный аспект финансового учета организации. Правильное заполнение соответствующих счетов и субсчетов и своевременное задокументирование всех платежей по водному налогу помогут избежать ошибок и проблем при взаимодействии с государственными органами и контролирующими органами.
- Что такое водный налог?
- Счета и субсчета для учета водного налога
- Счет 91 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
- Счет 68 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» Счет 68 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» предназначен для отражения операций по начислению и уплате налога на добавленную стоимость (НДС). На этом счете отражаются суммы налогов, начисленные при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг, а также суммы налогов, уплаченные поставщикам или исполнителям. Для правильного учета налога на добавленную стоимость на счете 68 необходимо использовать следующие субсчета: 68.01 «НДС по приобретенным ценностям» – на этом субсчете отражаются суммы налога, включенные в стоимость приобретенных материалов, товаров или услуг; 68.02 «НДС по проданным товарам» – здесь отражаются суммы налога, начисленные при реализации товаров; 68.03 «НДС по оказанным услугам» – на этом субсчете отражаются суммы налога, начисленные при оказании услуг. При проведении операций с налогом на добавленную стоимость необходимо указывать соответствующий код операции НДС по справочнику видов экономической деятельности (КОНДЕК). Данный код определяется исходя из характера деятельности организации и используется для правильного определения ставки налога. Важно отметить, что при наличии акцизов и специальных налогов, связанных с использованием определенных видов товаров или услуг, на счете 68 необходимо также отражать эти налоги с использованием соответствующих субсчетов и кодов операций. Субсчет 91-1 «Водный налог» Порядок открытия и ведения субсчета 91-1 «Водный налог»: При открытии счета следует указать код счета — 91 «Расчеты по налогам и сборам» и код субсчета — 1 «Водный налог». Субсчет 91-1 открывается с целью отражения сумм налога на использование водных объектов, который обязан уплачивать предприятие в соответствии с действующим законодательством. Дебетовая сторона субсчета 91-1 «Водный налог»: На дебетовой стороне субсчета 91-1 отражаются суммы, уплачиваемые предприятием в качестве водного налога. Дебетовая сумма на данном субсчете должна быть равна сумме налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговым законодательством. Кредитовая сторона субсчета 91-1 «Водный налог»: На кредитовой стороне субсчета 91-1 отражаются суммы, возвращаемые предприятию в случае переплаты водного налога или учета сумм, использованных на возмещение налога, уплаченного в предыдущем налоговом периоде. Кредитовая сумма на данном субсчете должна быть равна сумме возврата или учетных операций по налогу. Закрытие счета 91-1 «Водный налог»: Субсчет 91-1 «Водный налог» закрывается по окончании отчетного периода путем переноса остатка на следующий период.
- Субсчет 91-1 «Водный налог»
Что такое водный налог?
Водный налог начал применяться в России с 1 января 2016 года. Он взимается с юридических и физических лиц, осуществляющих деятельность, связанную с использованием водных ресурсов. Водный налог регулируется Федеральным законом «О водных ресурсах» и соответствующими нормативными актами.
Водный налог может взиматься как с использования водных объектов для хозяйственно-питьевых и промышленных нужд, так и с выбросов сточных вод в водные объекты.
Налоговая база водного налога определяется на основе объема потребления или выброса воды, а также по ставке, которая устанавливается в региональном порядке. Размер водного налога может различаться в зависимости от региона и отрасли деятельности.
Счета и субсчета для учета водного налога
Для учета водного налога в бухгалтерии используются специальные счета и субсчета. Ниже представлены основные счета и субсчета, которые могут быть использованы при отражении водного налога:
- Счет 70 «Расчеты по налогам и сборам» — на этом счете отражаются суммы водного налога, начисленные организации.
- Субсчет 701 «Налог на использование водных ресурсов» — на этом субсчете отражается сумма водного налога, начисленная за использование водных ресурсов предприятием. Здесь также отражаются суммы уплаченного водного налога.
- Субсчет 702 «Налог на слив и сброс сточных вод» — на этом субсчете отражается сумма водного налога, начисленная за слив и сброс сточных вод предприятием. Здесь также отражаются суммы уплаченного водного налога.
- Субсчет 703 «Налог на разведку и добычу подземных вод» — на этом субсчете отражается сумма водного налога, начисленная за разведку и добычу подземных вод предприятием. Здесь также отражаются суммы уплаченного водного налога.
Осуществление корректного учета водного налога позволяет организации контролировать величину и правильность начисления и уплаты этого налога. Точное и своевременное отражение водного налога в бухгалтерии облегчает взаимодействие с налоговыми органами и минимизирует риски возникновения налоговых споров.
Счет 91 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
Счет 91 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» ведется в дебете и кредите и имеет следующую структуру:
| Код | Наименование субсчета |
|---|---|
| 91.1 | Налог на добавленную стоимость (НДС) |
| 91.2 | Налог на прибыль |
| 91.3 | Земельный налог |
| 91.4 | Транспортный налог |
| 91.5 | Налог на имущество |
| 91.6 | Прочие налоги и сборы |
В дебет счета 91 отражаются расчеты по начисленным налогам и сборам, а в кредит — уплаченные суммы налогов и сборов.
Важно отметить, что на счете 91 также могут отражаться документы, связанные с проведением налоговых проверок, исполнением решений налоговых органов, а также судебные решения, связанные с уплатой налогов и сборов.
Счет 91 является одним из важных счетов бухгалтерского учета и требует особого внимания при своей организации и отражении операций. Правильное и своевременное отражение налогов и сборов на данном счете позволит избежать проблем с налоговыми органами и обеспечить надлежащую финансовую отчетность предприятия.
Счет 68 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость»
Счет 68 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» предназначен для отражения операций по начислению и уплате налога на добавленную стоимость (НДС).
На этом счете отражаются суммы налогов, начисленные при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг, а также суммы налогов, уплаченные поставщикам или исполнителям.
Для правильного учета налога на добавленную стоимость на счете 68 необходимо использовать следующие субсчета:
- 68.01 «НДС по приобретенным ценностям» – на этом субсчете отражаются суммы налога, включенные в стоимость приобретенных материалов, товаров или услуг;
- 68.02 «НДС по проданным товарам» – здесь отражаются суммы налога, начисленные при реализации товаров;
- 68.03 «НДС по оказанным услугам» – на этом субсчете отражаются суммы налога, начисленные при оказании услуг.
При проведении операций с налогом на добавленную стоимость необходимо указывать соответствующий код операции НДС по справочнику видов экономической деятельности (КОНДЕК). Данный код определяется исходя из характера деятельности организации и используется для правильного определения ставки налога.
Важно отметить, что при наличии акцизов и специальных налогов, связанных с использованием определенных видов товаров или услуг, на счете 68 необходимо также отражать эти налоги с использованием соответствующих субсчетов и кодов операций.
Субсчет 91-1 «Водный налог»
Порядок открытия и ведения субсчета 91-1 «Водный налог»:
При открытии счета следует указать код счета — 91 «Расчеты по налогам и сборам» и код субсчета — 1 «Водный налог».
Субсчет 91-1 открывается с целью отражения сумм налога на использование водных объектов, который обязан уплачивать предприятие в соответствии с действующим законодательством.
Дебетовая сторона субсчета 91-1 «Водный налог»:
На дебетовой стороне субсчета 91-1 отражаются суммы, уплачиваемые предприятием в качестве водного налога. Дебетовая сумма на данном субсчете должна быть равна сумме налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговым законодательством.
Кредитовая сторона субсчета 91-1 «Водный налог»:
На кредитовой стороне субсчета 91-1 отражаются суммы, возвращаемые предприятию в случае переплаты водного налога или учета сумм, использованных на возмещение налога, уплаченного в предыдущем налоговом периоде. Кредитовая сумма на данном субсчете должна быть равна сумме возврата или учетных операций по налогу.
Закрытие счета 91-1 «Водный налог»:
Субсчет 91-1 «Водный налог» закрывается по окончании отчетного периода путем переноса остатка на следующий период.