В 2019 году в России вступили в силу новые правила, определяющие порог суммы, при достижении которого банк обязан сообщать о свершившихся операциях в налоговую службу. Это вызвало много вопросов у граждан – на каких правилах функционирует этот механизм и какие суммы являются критичными. Давайте разберем все детали и правила, чтобы быть в курсе изменений.
В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 153-ФЗ «О персональных данных», банку необходимо информировать налоговую службу о сведениях о свершившихся операциях, начиная с определенной суммы. Эта сумма называется пороговой. Существует несколько видов порогов: по операциям с физическими лицами, с юридическими лицами и по безналичным расчетам с использованием бумажных документов.
За последние годы критерии порогов для разных видов операций неоднократно менялись. Изменения были связаны с необходимостью согласования законодательства о порогах с Международной услугой обмена финансовой информацией (CRS) и стандартами Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Декларирование доходов:
Существует несколько способов декларирования доходов:
- Самостоятельное декларирование — граждане сами заполняют налоговую декларацию и представляют ее в налоговую инспекцию.
- Система декларирования через банк — граждане могут поручить своему банку автоматически сообщать информацию о своих доходах в налоговую службу.
Как правило, система декларирования через банк осуществляется самими банками. В случае если гражданин имеет счет в банке и его доходы составляют сумму, которая является предметом декларирования, банк автоматически передает информацию о таких доходах в налоговую службу.
Однако, по закону, банк обязан сообщить в налоговую службу о доходах, которые равны или превышают определенную сумму. В 2019 году, размер этой суммы составляет 1 000 000 рублей. То есть, при достижении или превышении этой суммы, банк автоматически сообщит о доходах клиента в налоговую службу.
Следует отметить, что декларирование доходов является важным процессом для поддержания правильной налоговой платежеспособности и соблюдения законов о налогах. Необходимо внимательно отнестись к этому процессу, быть в курсе правил и требований для декларирования и своевременно передавать информацию обо всех доходах в налоговую службу.
Обязанность банков:
Согласно действующему законодательству, банки обязаны сообщать в налоговую службу информацию о суммах, превышающих установленные пороги. Однако применяются различные правила в зависимости от типа операции и статуса клиента.
Банки обязаны передавать информацию о суммах операций по счетам клиентов, если:
- Сумма одной операции превышает 600 тысяч рублей для физических лиц и 2 миллиона рублей для юридических лиц.
- Сумма операций в течение календарного месяца превышает 2 миллиона рублей для физических лиц и 6 миллионов рублей для юридических лиц.
- Были осуществлены операции по снятию наличных средств со счета свыше 600 тысяч рублей за одну операцию или свыше 2 миллионов рублей в течение календарного месяца.
Информация передается в налоговую службу ежемесячно до 20-го числа следующего месяца. Банки также обязаны предоставлять счета и выписки по ним при запросе налоговой службы.
Важно отметить, что банки несут ответственность за достоверность предоставленной информации и могут быть подвержены штрафным санкциям в случае нарушения правил.
Какие данные предоставляются:
Банк обязан предоставить в налоговую службу следующие данные:
| Тип данных | Описание |
|---|---|
| Паспортные данные клиента | ФИО, серия и номер паспорта, дата выдачи и код подразделения |
| ИНН клиента | Идентификационный номер налогоплательщика |
| Сведения о банковских счетах | Номер счета, тип счета (текущий, сберегательный и другие), дата его открытия и закрытия (если применимо) |
| Данные о транзакциях | Сумма платежей и переводов, информация о получателях и отправителях, дата и время проведения транзакции |
| Информация о кредитах и задолженностях | Сумма кредита, остаток задолженности, информация о платежах и просрочках |
Обработка и хранение этих данных осуществляется в соответствии с требованиями законодательства о защите персональных данных.
Процедура передачи информации:
Банк осуществляет передачу информации о суммах доходов, полученных клиентами, в налоговую службу в соответствии с установленными правилами и сроками.
Передача информации производится с помощью электронного способа связи, который обеспечивает безопасность и конфиденциальность передаваемых данных. Банк осуществляет шифрование информации и применяет средства защиты данных для предотвращения несанкционированного доступа к информации.
Банк передает в налоговую службу данные о суммах доходов клиентов, а также о выплаченных процентах по депозитам и других банковских операциях, включая суммы доходов, полученных от сдачи в аренду недвижимости или автомобиля.
Важно отметить, что передача информации происходит автоматически и не требует дополнительных действий со стороны клиента. Банк предоставляет все необходимые данные в налоговую службу самостоятельно. Клиенту достаточно просто подтвердить достоверность своих показателей доходов в декларации.
Передача информации в налоговую службу осуществляется ежеквартально. Банк предоставляет данные о суммах доходов, полученных клиентом, за каждый календарный квартал. Сроки передачи информации установлены законодательством и обычно составляют не более 30 дней с конца отчетного периода.
При передаче информации банк не имеет право разглашать конкретные суммы доходов клиентов третьим лицам. Вся информация передается только в налоговую службу и используется исключительно для налогового учета и контроля.
Основные правила:
В соответствии с действующими правилами, банки обязаны сообщать в налоговую службу о сумме, превышающей 600 000 рублей, которую fизическое лицо перевело на свой банковский счет или получило со своего банковского счета в течение календарного года.
Сообщение в налоговую службу осуществляется в порядке и в сроки, определенные законодательством. Подтверждением факта передачи информации является копия уведомления, отправленного банком в налоговую службу.
При переводе или получении денежных средств осуществляется учет суммы, а не количества операций. Это значит, что если за год было несколько операций на сумму, превышающую 600 000 рублей, банк все равно должен сообщить о такой сумме в налоговую службу.
Если сумма перевода налогоплательщика на свой банковский счет превышает 600 000 рублей, но операция была отменена после факта ее зачисления на счет, банк все равно обязан сообщить в налоговую службу об этой сумме.
Описанные правила также распространяются на переводы между собственными счетами налогоплательщика в различных банках.
Ответственность за нарушение:
Российские банки несут ответственность за нарушение процедуры информирования налоговых органов о суммах, превышающих установленные пороги. В соответствии с действующим законодательством, нарушение может повлечь за собой наложение санкций и штрафов.
Согласно статье 15.6 Федерального закона от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных», банку предписывается уплатить штраф в размере от 15% до 20% суммы операции, если он не сообщил информацию в налоговую органы вовремя или предоставил недостоверные сведения.
Кроме того, банк может быть привлечен к уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации «Неправомерный доступ к компьютерной информации». Уголовная ответственность может включать штраф в размере до 5 миллионов рублей, лишение свободы на срок до 5 лет, лишение права занимать определенные должности и др.
Итак, российские банки обязаны соблюдать правила и процедуры информирования налоговых органов о суммах, превышающих установленные пороги. Нарушение этих правил может повлечь за собой серьезные финансовые и юридические последствия для банка.
Кто имеет право на получение информации:
Получение информации о суммах налоговых выплат, которые банк сообщает в налоговую службу, регулируется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и Налоговым кодексом Российской Федерации. Согласно законодательству, право на получение такой информации имеют следующие субъекты:
1. Налоговые органы: Налоговая служба имеет полное право на получение информации о суммах налоговых выплат, которые сообщает банк.
2. Банк клиента: Банк, в котором клиент обслуживается, имеет право на получение информации о суммах налоговых выплат клиента.
3. Клиент банка: Клиент, в котором банк обслуживается, может получить информацию о суммах налоговых выплат, которые банк сообщил в налоговую.
4. Уполномоченные органы: Некоторые органы государственной власти и контрольные органы могут иметь право на получение информации о суммах налоговых выплат, которые банк сообщает в налоговую.
Важно помнить, что получение информации о налоговых выплатах требует соблюдения конфиденциальности и несанкционированное использование такой информации может влечь за собой ответственность в соответствии с законодательством.
Сроки предоставления информации:
Согласно законодательству, банк обязан предоставить информацию в налоговую службу России до 15 апреля текущего года. Данная информация должна быть предоставлена в электронной форме с использованием установленного порядка.
В случаях, когда предоставление информации означает использование дополнительных форм или отчетов, установленные сроки предоставления могут быть увеличены на срок, предусмотренный для заполнения и представления соответствующей формы или отчета.
В случае нарушения установленных сроков предоставления информации в налоговую службу, банк может быть подвергнут административной ответственности в виде штрафа. Поэтому очень важно соблюдать правила и сроки предоставления информации в налоговую и своевременно подготовить все необходимые документы и отчеты.